收到购物卡的小伙伴们都很开心,但这个时候会计就得发愁了。芜湖用友软件公司售后服务团队为您解忧
许多会计小伙伴咨询关于购物卡业务该如何做账,会涉及哪些风险。
今天我们芜湖科友软件公司用友财务软件为例将购物卡业务从购买到下发使用的全过程好好的捋一捋。
用友软件芜湖分公司以95折的价格在超市团购了100张面值为200元的购物卡,取得一张项目为“预付卡销售与充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票,发票金额19000元。
会计分录:
借:预付账款——预付卡 19000元
贷:银行存款 19000元
风险提示:
1、团购的预付卡,入账时要以按照交易价格190元/张入账,而非面值200元/张。面值与实付金额不同,可在分录摘要说明或登记备查账簿。
2、在购买或充值环节,购物卡归属于公司的资产,这时候发生的预付支出,不得直接计入“管理费用”,企业所得税前不得扣除!
用友软件芜湖分公司将其中的60张购物卡下发给员工作为中秋节福利。
会计分录:
借:应付职工薪酬——职工福利费 11400元
贷:预付账款-预付卡 11400元
风险提示:
1、将购物卡作为过节福利发放给员工,需要取得职工领取购物卡的签字单,并附上购物卡发票的复印件,作为入账凭证。
2、以预付卡形式下发的节日福利,属于个人性福利,应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
用友软件芜湖分公司用20张购物卡给送给客户,来维护客户关系。
会计分录:
借:管理费用-业务招待费3800元
贷:预付账款-预付卡 3800元
风险提示:
1、凭购卡时取得的发票复印件及赠送凭据、审批单入账,按业务招待费税前扣除;扣除限额为发生额的60%与当年销售收入的万分之五的较低者。
2、将购物卡作为礼品赠送客户,企业需要按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率代缴受赠人的个税。但在实务中,这一点往往难以实现,多采取账外交易的形式完成。
用友软件芜湖分公司留下20张购物卡,用于日后购买办公用品。
会计分录
借:管理费用-办公费3800元
贷:预付账款-预付卡3800元
风险提示:
等实际购买办公用品,可以凭购卡发票复印件和购物清单入账,按有关规定税前扣除。
以上就是预付卡相关业务的账务处理全过程啦,还有不明白的地方,可以在留言区告诉我们,一起探讨哟~芜湖用友软件热线电话0553-3930001